房产、股票、基金……现代人的投资面越来越广；工资、奖金、兼职收入……现代人的收入也五花八门。那么，如何在这花样繁多的投资与收入中理出个头绪？如何做到最佳投资、最好理财？专家建议，做一份报表会给家庭理财带来方便。

　　结余表：盘算收支盈余

　　张先生是一家外资公司的部门经理，太太在一家企业当职员，业余时间还兼了一份差使。两个人的收入都不错，膝下还有一个活泼可爱的女儿。要论赚钱，小两口绝对是行家里手，可要制作家庭财务报表，两人可就外行了。

　　专家说，企业财务都要做“利润表”。在家庭，利润表就是结余表。张先生一家的主要收入来自夫妻两人的薪金收入，这也就是他们家的主营业务收入了。张先生的月薪为7000元，年薪84000元，再加年底奖金2万元，年度总收入为10.4万元；妻子本职加兼职月薪5000元，年底奖金5000元。夫妇俩年终总收入16.9万元。

　　去年张先生搬进了新居，家庭开支也出现了较大的增长。张先生每月要向父母上缴1000元的伙食费，刚搬进新居，同事朋友络绎不绝来参观，总要招待他们，去年平均下来每个月要花1100元，加上上缴的1000元，一共是2100元，一年就是25200元。

　　另一项大的开支就是女儿的教育费，1年要花20400元。

　　还有一项费用是看不见、摸不着的，这就是固定资产的折旧费用。张家的固定资产主要是房屋及装修、家具、家电等，折旧费实际上就是使用费。房子按50年折旧，费用为每年1万元；装修费用9万元，按10年折旧，每年9000元。另外，按10年折旧计算，新增的家具、家电折旧费为每年4300元。加上原有的家电和电脑的折旧每年2600元，一共是6900元。所有折旧加在一起，去年张家的总折旧费用是25900元，超过了饮食费用的支出，是家庭第一大支出。

　　通讯费、交通费、水电煤费、物业管理费、服饰美容费、日用品采购费也都是每个月要支出的费用。加在一起一年也有24870元，与饮食费的支出大体相当，差不多也是每月2000元左右。

　　另外，张先生每月还要支付给岳父、岳母500元赡养费，一年是6000元。他有一张每月200元的健身卡，足够全家人到小区的会所里活动了，这笔费用是每年2400元。去年，张先生一家还到香港、澳门旅游了一趟，花了10000元。当然了，医疗开支也是难以避免的，去年，全家人看病一共自付了2000元，其余的费用均由基本医疗保险支付了。以上内容基本上包括了张先生一家主要的开支，加在一起一共是116770元。

　　接下来要算一下去年夫妇两人的个人所得税和“四金”缴纳的情况，列到营业税金及附加一栏中。根据张先生提供的工资单，计算一下他们家全年的税金，其中张先生缴纳个人所得税13060元，缴纳“四金”6120元；张太太缴纳个人所得税6450元，缴纳“四金”5100元。全年合计缴纳个人所得税和“四金”30730元。

　　将总收入169000元减去总开支116770元，再减去税金及附加30730元后，就是张家去年的结余，为21500元。

　　理财表：把握投资赚亏

　　张氏夫妇购房时总价50万元的房款首付20万元，余下30万元从银行贷款，其中10万元为公积金贷款，20万元为商业贷款，15年等额本息，每月总还款额约2380元。可见，他们在动用贷款方面还是比较小心的。那为什么没有把这约2380元列入成本呢？实际上这约2380元可以分成两部分，一部分是本金，列入固定资产中，通过折旧来体现；另一部分是利息，通过财务费用来反映。贷款利息支出是每月减少的，因此，随着贷款年限的减少，利息支出也会减少。

　　根据计算，张家去年公积金贷款和商业贷款合计支付的利息为约14500元，这是他们家的主要财务费用。他们在银行里的活期存款和定期存款利息税后为1300元，利息收入是要从财务费用中扣除的，这样去年他们的财务费用为13200元。把张家去年的结余减去13200元的财务费用，真正的结余只有8300元，基本上没有多少剩余了。

　　现在多数家庭都有一些小的投资，如股票、债券、基金等。张先生去年投资了8万元购买股票，结果是随着大势的走低而损失惨重，到年底结账时，只剩下5万元的股票了，投资收益为亏损3万元。好在他在房产投资方面颇有些头脑，去年2月，他办理了新房交接手续，经过装修之后，5月份搬进了普陀区的一处三室一厅的新房。他买房恰好赶上房价上涨时机，这套房子2002年预订的时候只有5800元/平方米，到交房时已经上涨到6600元/平方米左右。而在此之前，他在南方商城附近花20万元买的一套二手房，到他搬走的时候已经上涨到35万元，张先生将此二手房出售，获利10万元。由于股票缩水3万元，抵消了部分房产的赢利，全年的投资收益为7万元。

　　除此之外，张先生一家还会有一些额外的收入和支出，譬如女儿收到的4000元压岁钱（不包括自己给的），就要算作营业外收入了；而去年参加的3个婚礼支付了3000元的红包，则要算作是营业外支出了。

　　有了这些数据，张家去年的赢利状况就出来了，结余8300元，投资收益70000元，营业外收入减去支出为1000元。计算结果是，总结余为79300元。

　　负债表：弄清家庭财力

　　虽然说，2004年张先生一家取得了近8万元的结余，但还不能反映他们的家底有多厚。要查明家底，还得制作资产负债表。

　　资产负债表主要由两部分组成，一部分是资产，一部分是负债。

　　张家的主要资产由现金、存款、股票、房产、家具、家电等组成。其中现金1万元，银行存款9万元。股票按去年底的收盘价计算，只值5万元，只能按5万元计入。像服装、首饰、日常用品等商品，我们不太好估计其价值，就当是存货吧，其中最值钱的大概要数1万元的金币和两枚钻戒，加上其他物品，存货的总价值是3万元左右。

　　其余的资产主要是固定资产，根据前面的折旧表计算，包括房产在内的固定资产净值为61.99万元。加上上面计算过的资产，张先生一家的总资产达到了79.99万元，已经接近了80万元的水平。（见资产负债表）

　　张家的主要负债是银行的贷款，经过1年多的还款，10万元公积金贷款的余额为91124元，商业贷款的余额为183593元，合计为274717这也就是他们到年底时的主要负债了。

　　用总资产减去总负债就得到了张家的净资产，为52.2万元。张氏夫妇的家底算是可以的。